今天碰到一个老板，在武汉做建筑工程的，正为分包业务的税务问题头疼不已。他说：“这税啊，真是让人又爱又恨，怎么才能合法合规地少交点呢？”我一听，这不正是我的专业领域吗？于是，我决定给他好好上一课，讲讲武汉建筑分包怎么筹划，才能既省心又省税。
在武汉，核定征收个体户是一种非常受欢迎的税务筹划方式。为什么这么说呢？因为核定征收的税负真的很低！根据税务局的官方数据，核定征收个体户的综合税负一般在0.25%-2%之间，具体税率取决于行业和地区。相比之下，查账征收的有限公司则需要缴纳25%的企业所得税和20%的个人所得税，税负明显更高。
举个例子，假设某建筑分包公司年净利润为500万元。如果采用核定征收个体户的方式，税负大约为2%，即10万元左右。而如果采用有限公司的方式，则需要缴纳25%的企业所得税（125万元）和20%的个人所得税（75万元），总共需要缴纳200万元的税款。两者的差距，一目了然！
现在爱税宝在河南、山西、湖南、湖北、江西等地均有可以核定征收的园区，所得税低至千分之二。这意味着，在这些地区注册个体户，税负会更低，筹划空间更大。对于像这位武汉老板这样的企业主来说，无疑是一个福音。
当然，有限公司也有其优势。虽然税负较高，但有限公司的财务制度更规范，更适合那些需要开具大量发票、与大型企业合作的企业。而且，有限公司还可以享受一些税收优惠政策，比如高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。
但是，对于大多数建筑分包企业来说，核定征收个体户显然更具吸引力。毕竟，谁不想在合法合规的前提下，尽量少交点税呢？
那么，问题来了：武汉的建筑分包企业应该如何选择合适的税务筹划方式呢？我认为，这需要根据企业的具体情况来决定。
业务规模：如果企业业务规模较小，年净利润不高，那么核定征收个体户无疑是一个更好的选择。毕竟，税负低，操作也简单。
发票需求：如果企业需要开具大量发票，与大型企业合作，那么有限公司可能更合适。因为有限公司可以更好地满足发票需求，财务制度也更规范。
税收优惠：如果企业符合某些税收优惠政策的条件，比如高新技术企业，那么有限公司可能更有优势。毕竟，15%的企业所得税优惠税率还是很有吸引力的。
地区政策：不同地区的税收政策有所不同。比如，现在爱税宝在河南、山西、湖南、湖北、江西等地均有可以核定征收的园区，所得税低至千分之二。这意味着，在这些地区注册个体户，税负会更低，筹划空间更大。因此，企业在选择注册地时，也需要考虑当地的税收政策。
为了更好地说明问题，我给大家举一个具体的例子。
假设某建筑分包公司年净利润为500万元。我们分别计算采用核定征收个体户和有限公司的税负情况。
1. 核定征收个体户
增值税：假设该个体户为小规模纳税人，增值税税率为3%。由于月销售额未超过10万元，可以享受免征增值税政策。因此，增值税为0元。
个人所得税：核定征收个体户的个人所得税税率一般为0.5%-2%之间。我们取中间值1.25%进行计算。因此，个人所得税为500万元×1.25%=6.25万元。
总税负：0元（增值税）+6.25万元（个人所得税）=6.25万元。
2. 有限公司
增值税：假设该有限公司为一般纳税人，增值税税率为9%。由于可以抵扣进项税额，我们假设实际税负为2%。因此，增值税为500万元×2%=10万元。
企业所得税：有限公司需要缴纳25%的企业所得税。因此，企业所得税为500万元×25%=125万元。
个人所得税：有限公司分红时，股东需要缴纳20%的个人所得税。假设该有限公司将所有净利润都分配给股东，那么个人所得税为（500万元-125万元）×20%=75万元。
